住宿费专票可以抵扣吗?

发表于 : 2019-12-27 10:40:07 分类 : 会计实务
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  住宿费专票可以抵扣吗?企业员工因公出差发生的住宿费,属于差旅费,取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。

  企业发生的住宿费取得增值税专用发票,能否抵扣主要取决于住宿费的“用途”,企业员工在公司经营地或注册地发生的住宿费,只要不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,取得专票认证后,也可以按规定抵扣进项税额。

  根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第二十五条的规定,只要业务是真实的,因公出差支付住宿费,取得的增值税专用发票的进项税额是可以抵扣的。

  酒店开的增值税专用发票能抵扣吗?

  酒店开的增值税专用发票能抵扣吗?分两种情况:

  1.你是增值税一般纳税人,则可以抵扣。即销项税减进项税。

  2.你是小规模纳税人,则不可以抵扣。

  总结:

  1.同样取得一张费用单据,用途不同,会计处理就不同,税务处理也不一样,产生的涉税风险也不同。

  2.会计人员,单凭一张发票就可以入账的时代逐渐会过去了,必须取得足够的证据链,来佐证业务发生的真实性,如住宿费的发生是否和企业经营相关等,差旅费支出是否具有合理性,因此必须附有以下一些证明材料如出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等,只有这些资料齐全,才能证明其业务真实,并准予在计算应纳税所得额时扣除。

  营改增之后,员工报销差旅费,住宿费是一定要开增值税专用发票吗?

  在营改增之后,员工报销差旅费可以按照规定住宿费可取得增值税专用发票,抵扣进项税额,但车费和餐饮是不得开具增值税专用发票的。不是每个宾馆或酒店都能开具增值税专用发票,只有一般纳税人连续12个月提供应税服务达到500万元及以上、取得一般纳税人资格的宾馆或酒店,才能开具增值税专用发票。

  要具备几个条件:

  1、你单位是一般纳税人。

  2、你的出差要与生产经营有关。

  3、取得发票联、抵扣联并在规定期限内认证抵扣。

  营改增后,住宿费的增值税一般纳税人税率就是6%。所以,住宿费的发票如果能开6%的,就能开增值税专用发票;普通发票能开3%的,也能开6%的。增值税一般纳税人对小规模纳税人开票,只能开普票,但税率还是6%。增值税普通发票也可以报销,只是不能抵扣进项税额。

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